После того, как вы зарегистрировались в качестве ИП или ООО, информация о вашем бизнесе в скором времени попадает в госреестр, а значит вы, наряду с уже закоренелыми игроками на рынке, становитесь налогоплательщиком. А это, в свою очередь, накладывает на вас ряд обязательств, в том числе регулярная сдача отчетностей в контролирующие органы. В данной статье разберем, какие именно отчеты и куда необходимо сдавать новой организации.
Сдача первого отчета
В связи с тем, что каждой налоговой системе присущи свои собственные условия уплаты налогов и сдачи документации, для определения того, какой отчет нужно сдавать первым и когда целиком и полностью зависит от выбранного вами режима налогообложения. Так, у одного вида налогов отчетный период равен году, а у другого месяцу.
Необходимо отметить, что, если вы зарегистрировались в качестве ИП или ООО, но еще не начинали вести непосредственную деятельность, это не освобождает вас от сдачи отчетности. Конечно, они будут сильно отличаться от стандартных, но сдавать их все же необходимо. Как правило, при отсутствии операций по организации сдается нулевая отчетность. В ряде случаев, может применяться единая упрощенная декларация.
Также стоит отдельно упомянуть о бухгалтерской отчетности. Ее нужно сдавать всего один раз за год, до конца марта следующего года. В этой ситуации, у новых организаций, которые зарегистрированы в последнем квартале года, имеется некая привилегия. За оставшиеся три месяца текущего года, нужно будет отчитываться только в следующем календарном году.
Как узнать какой налоговый период у вашей организации
В зависимости от налогов, возможно три вида налоговых периодов: месяц, три месяца или год. Рассмотрим эти налоговые периоды подробнее:
Период- год
Самый длительный налоговый период- год. Он используется для налогов на имущество и прибыль. В зависимости от, того в каком месяце была зарегистрирована ваша организация, будет зависеть время начала налогового периода.
- В случае, если организация создана в промежутке с начала года до конца ноября, то есть в рамках первых одиннадцати месяцев года, налоговый период считается с момента образования организации и заканчивается в конце года.
- А, если организация была сформирована в декабре, то этот месяц добавляется к следующему расчетному периоду, то есть следующий налог нужно будет уплатить в следующем году за 13 месяцев, а не за 12.
Исключениями являются НДФЛ, а также льготные режимы налогообложения: упрощенка и ЕСХН. Для них действуют стандартные сроки сдачи отчета и уплаты налогов.
Период- квартал
К отчетному периоду размером в квартал относится, например уплата НДС. Первое налоговое отчисление также зависит от даты создания компании. В данном случае ситуация схожа с годовым периодом.
- Налоговый период начинается стандартно с дня образования компании и оканчивается в крайнюю дату текущего квартала, при условии, что компания открыта не менее чем за 10 дней до окончания квартала.
- В противном случае, если компания создана в последние 10 дней квартала, то начала периода остается таким же, а окончание считается в следующем квартале.
Период- месяц
В данном случае никаких исключительных ситуаций для новых организаций не предусмотрено. Начало налогового периода всегда приходится на момент создания организации, а конец, соответственно на окончание месяца.
Какие документы нужно сдавать в налоговую открывшимся ООО и ИП
Перечень документов, которые необходимо предоставить налоговой новым владельца бизнеса зависит от выбранного режима налогообложения. В таблице приведены основные документы, необходимые для сдачи.
| Режим налогообложения | ООО | ИП |
| ОСНО | Декларации за: — налог на имущество; — налог на прибыль; — НДС | -НДС; -3 НДФЛ |
| ПСН | — | — |
| УСН | Декларация по упрощенке | |
| ЕСХН | Декларации за: — НДС; — ЕСХН; — налог на имущество | Декларации за: — НДС; — ЕСХН; |
Приведенная выше таблица содержит не исчерпывающий перечень необходимой для сдачи документации. Полный комплект формируется в каждом случае индивидуально в зависимости от объекта налогообложения. Например, дополнительно могут потребоваться, например отчет по акцизам или декларации на добычу полезных ископаемых. Также, если у вас имеются объекты, облагаемые налогом, вам также может потребоваться предоставить транспортный и земельный налоги. Однако еще с 2020 года декларацию по ним упразднили.
НДС
Отчет по НДС предприниматель обязан предоставлять раз в квартал, не позднее 25 числа месяца следующего месяца. В случае, если организация зарегистрирована менее, чем за 10 дней до конца квартала, первый отчёт подаётся в конце следующего квартала.
Данная декларация всегда сдается в электронном виде. Отчёт необходимо отправить даже в случае, если операции по покупке и продаже в отчётном периоде отсутствовали.
Налог на прибыль
Данный налог необходим лишь для юридических лиц. Имеется возможно уплачивать налог ежемесячно либо ежеквартально, это определяется помощью используемого компанией способа уплаты авансов по налогу на прибыль. Если выручка компании за отчетный период не превысила порогового значения в 5 млн рублей, то стандартно налог платится поквартально. Если сумма была превышена, компания по умолчанию переходит на ежемесячный тариф.
Представление отчетности также осуществляется ежеквартально —в конце 3 месяца, 6 месяца, 9 месяца и года. В случае, когда новая организация использует возможность ежемесячной уплаты авансов по фактической прибыли, необходимо уведомить об этом налоговую и ежемесячно предоставлять отчеты.
Налог на имущество
Необходимую документацию по налогу на имущество нужно предоставить ежегодно до 25 марта следующего года после завершения отчетного периода. В случае если компания была основана в декабре, отчет представляется только после завершения следующего года.
НДФЛ у ИП на ОСНО
Предприниматель, который ведет свою деятельность в соответствии с основным режимом налогообложения, должен предоставить отчет по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года, независимо от даты регистрации в качестве ИП.
УСН
Налоговый период начинается со дня регистрации бизнеса и до конца этого года. Поэтому при любой дате регистрации в 2023 году, первую декларацию нужно сдать:
- Новой организации — до 25 марта 2024 года;
- Новому ИП — до 25 апреля 2024 года.
Поскольку в данном случае налоговый период стартует с момента регистрации бизнеса и оканчивается в самом конце года, независимо от, того, какого числа была создана организация в прошлом году, первую налоговую декларацию потребуется отправить:
- Новоиспеченной ООО— до 25 марта этого года;
- Новоиспеченному индивидуальному предпринимателю — до 25 апреля этого года.
ЕУНД
В соответствии с Приказом Минфина каждый владелец бизнеса имеет право на составление одной налоговой декларации в упрощенном варианте, если не было произведено ни одной денежной операции. Такая декларация объединяет в себя несколько налоговых платежей: отчет по УСН, НДС и налогу на прибыль.
Однако декларацию по 3-НДФЛ единой декларацией заменить нельзя. В случае отсутствия деятельности в отчетном периоде предпринимателю необходимо сдать нулевую. Единую декларацию необходимо подать до 20 числа следующего месяца после отчетного квартала. Эту декларацию можно подать за тот же период, за который подается обычная декларация. Таким образом, отчетный период совпадает с периодом по налогам, по которым сдается единая декларация.
Бухгалтерская отчетность
В соответствии с письмом Минфина индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет, следовательно и бухгалтерскую отчетность им сдавать не нужно. Это обязаны делать только компании.
Отчетность следует сдавать ежегодно, один раз. Крайний срок сдачи- последнее число марта.
В состав отчетности включаются следующие данные:
- Отчет о финансовых итогах компании;
- Бухгалтерские балансы;
- Приложения.
Срок сдачи первой отчетности определяется датой формирования компании:
- В случае, если дата регистрации компании ранее 1 октября текущего года- в качестве отчетного периода учитывается этот год, начиная с даты создания и до 31 декабря.
- В ином случае, если компанию зарегистрировали, начиная с 1 октября и далее, то учет отчетного периода для сдачи отчетности и уплаты налогов будет проведен в следующем году.
Отчетность работодателей в ИФНС и СФР
Если ИП или ООО имеет сотрудников, у работодателя появляются новые обязанности по сдаче отчетности. Так, в случае наличии наемных сотрудников, необходимо отправить 6-НДФЛ. В данном документе отражены все удержанные и начисленные налоги с доходов сотрудников компании.
Налоговая отчетность по НДФЛ ведется за весь период с момента создания до конца календарного года. Любая организация, и с сотрудниками, и без обязана предоставлять в налоговую инспекцию РСВ. Данный документ содержит всю необходимую информацию о взносах на страхование, уплаченных этой компанией. Кроме этого, работодатели предоставляют в ИФНС персонифицированные данные о физических лицах и отчет по форме ЕФС-1 в СФР.
Вплоть до 15 апреля, организации обязаны подтвердить свой основной вид деятельности в Социальном Фонде России для того, чтобы зафиксировать определенную ставку по страхованию от несчастных случаев на текущий год. Этот процесс требуется проводить ежегодно, за исключением года основания организации. Для этого необходимо предоставить Социальному Фонду заявление, подтверждающую справку и копию баланса за предыдущий год. Для малых предприятий достаточно только заявления и справки. Индивидуальным предпринимателям не требуется подтверждение основного кода ОКВЭД в СФР.
И, в конце, следует упомянуть, что все работодатели должны регулярно оценивать условия труда в своей организации. На основании проведенной оценки также составляется декларация в онлайн-формате. Документ можно самостоятельно составить на официальном сайте Роструда. Это делается в течении месяца после того, как будут получены итоги проведенной проверки. Процедура достаточно сложная, однако рассматривается возможность ее упрощения в этом году.
Стоит также сказать, что за уклонение от сдачи того или иного вида отчетности следует административная ответственность.
